Público alvo

Público: Profissionais das áreas contábil e/ou tributária, com maior ênfase aos assistentes e analistas que tenham conhecimento prévio da sistemática de cálculo do IRPJ no regime de lucro real.

• Nível: Intermediário. Pré-requisito: vivência na apuração do IRPJ/CSLL no regime de lucro real ou curso IRPJ/CSLL Lucro Real (16 horas).

Objetivo

Objetivos: Escrituração Contábil Fiscal. Passos preliminares a serem cumpridos, planilhas ou memórias de cálculo auxiliares a serem adotadas, identificação prévia das adições e exclusões, constituição de prejuízo fiscal do período de apuração e compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores. Exemplos práticos de situações anteriores e posteriores à vigência da Lei 12.973/2014. Desenvolvimento de exercício e consequente edição no PVA da ECF.

• Metodologia: desenvolvimento de um extenso exercício prático de Lalur e consequente apuração do IRPJ devido e/ou saldo negativo e consequente transcrição nos registros dos Blocos “M” e “N” da ECF. Obrigatoriamente trazer notebook – com MS Excel (ou equivalente) e o PVA da ECF instalados.

Conteúdo Programático

1 – Lucro líquido antes do IRPJ e da CSLL

1.1 – Adoção do regime de competência

1.2 – Ajustes introduzidos a partir da Lei 12973/2014 – quando utilizá-los

1.3 – Necessidade de contas contábeis específicas e melhor detalhamento dos históricos contábeis

1.4 – Efeitos da desclassificação da escrituração contábil

1.5 – Plano de contas referencial

2        – Apuração da base de cálculo do IRPJ (lucro real)

2.1     – Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur

2.1.1  – Permanentes

2.1.2  – Temporárias

2.1.2.1         – Controle na Parte B do Lalur

2.2 – Tipos de relacionamento da ECF

3 – Adições e exclusões que envolvem cálculos de limites ou excessos

3.1 – Juros sobre capital próprio

3.2 – Doações a entidades civis

3.3 – Royalties

3.4 – Lucro diferido na contratação por entidades públicas

3.5 – Capacitação de T.I. / T.I.C.

4 – Casos práticos

4.1 – Relacionados com conta contábil

4.1.1 – Brindes, multas, gratificações a dirigentes

4.1.2 – Controlado em subcontas

4.2 – Relacionados com a Parte B do Lalur

4.2.1 – Anteriores à vigência da Lei 12.973/2014

4.2.1.1 – Provisões, despesas não incorridas, lucro diferido na contratação por entidades públicas

4.2.2 – A partir da vigência da Lei 12.973/2014

4.2.2.1 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil, leasing financeiro, despesas pré-operacionais

4.3 – Relacionados com a Parte B do Lalur e com conta contábil

4.3.1 – Controle redundante

4.4 – Sem relacionamento

4.5 – Registro Y800 da ECF

5 – Prejuízos fiscais

5.1 – Constituição de prejuízo fiscal no período

5.2 – Compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores

6 – Apuração do IRPJ

6.1 – Como informar as deduções do IRPJ

6.1.1 – Apuração Trimestral

6.1.2 – Apuração Anual

6.1.2.1 – Estimativas mensais – receita bruta e acréscimos

6.1.2.2 – Estimativas mensais – balancete de suspensão ou redução

6.2 – Lançamentos contábeis

6.3 – Controle do excesso não deduzido do PAT na Parte B

6.4 – Saldo a pagar e saldo negativo

7 – Saldo negativo

7.1 – Atualização monetária do crédito

7.2 – Obrigatoriedade de reconhecimento da atualização monetária

7.3 – Exemplo preenchido do PER/DCOMP

• Observação: O participante deverá preferencialmente trazer notebook com o PVA da ECF instalado para desenvolver a edição de exercício prático de apuração de lucro real.
  
• Incluso: 2 Coffee breaks, material didático (impresso) e certificado.

Instrutor(a)

Édison Remi Pinzon

Currículo

Bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS), MBA em Gestão Tributária pelo INPG, atuou por mais de 20 anos nas áreas contábil, tributária e de controladoria de empresas industriais e de serviços e por 4 anos como analista de negócio (ERP), especialista em soluções na área de planejamento fiscal empresarial, consultor certificado do programa FORCEC, responsável pela  Atuábil Consultoria e Cursos, instrutor de cursos na Consult, SESCON/SC, SESCON/GF, SESCAP Londrina (LDR), SESCON/RS, CRC/PR, CRC/RS, Karlinski Treinamentos Empresariais (RS), Doria Cursos e Socion Training. Palestrante de palestras gravadas para o CRPCPR em 2017 e dos cursos “ECF – Escrituração Contábil Fiscal” e “Lucro Presumido” gravados para a UNIFENACON em 2015. Autor de artigos tributários publicados pelo SESCAP/PR, SESCON/GF e Veritae Orientador Profissional (RJ).

Observações

• IMPORTANTE: O estacionamento é terceirizado. O valor para período integral é R$ 10,00. O
• O SESCON/SC reserva-se ao direito de realizar o curso somente após o fechamento da turma.