Público alvo

Aos profissionais envolvidos na apuração de tributos, analistas e assistentes fiscais, contabilistas, advogados, administradores, empresários, administrativo e financeiro, bem como acadêmicos e demais interessados em aprofundar o conhecimento no assunto.

Objetivo

Capacitar os participantes através de conceitos, disposições e particularidades relacionadas à apuração dos tributos, atualizando o profissional à legislação vigente através da sua correta escrituração fiscal com lançamentos diretos no PVA EFD, emissão e leitura de documentos fiscais, suas obrigações e seus prazos, modelos de livros, hipóteses de crédito, operações especiais, dentre outros assuntos, criando assim um diferencial competitivo e mão-de-obra qualificada.

Conteúdo Programático

ICMS / IPI

• Regulamento e os Anexos
• Quem é contribuinte
• Empresa industrial ou equiparada a indústria
• Hipótese em que não se considera indústria
• Não Contribuinte (venda a pessoa física ou jurídica sem inscrição) – forma diferenciada no tratamento na emissão de documentos fiscais
• Incidência e Não Incidência
• Aplicação ou dispensa do Diferencial de Alíquota de ICMS (novas regras para empresas do Simples Nacional)

• impactos na aquisição de uso e consumo ou ativo imobilizado
• compensação com saldo credor
• base de cálculo
• aquisição de empresas optantes do Simples Nacional
• Operações Interestaduais destinadas a não contribuinte (Emenda Constitucional 87/2015 – DIFAL)
  • Alíquotas internas X  interestaduais
  • Regras de recolhimento (estado remetente e destinatário)
  • DARE X GNRE
  • Simples Nacional X Empresas Normais X Transportadoras

• Fato Gerador
• Base de Cálculo

• Base de calculo reduzida
• Desconto condicional e incondicional (bonificação)
• Inclusão demais despesas (fretes, seguros, despesas acessórias, acréscimos financeiros, ...)
• Inclusão ou não do IPI na base de calculo do ICMS

• Operações e suas Alíquotas

• Operações internas e interestaduais (novas regras a partir de 01/01/2016)
• Alíquotas diferenciadas para produtos importados (Resolução do Senado nº 113/2012 – 4%)
• Fundo de Combate à Pobreza (FCP)

• CST e Alíquotas de ICMS
• Créditos (normal e presumido)

• Energia elétrica, ativo imobilizado, serviço de comunicação, simples nacional, credito ICMS substituição tributária, dentre outros
• Créditos passiveis de IPI
• Credito de IPI na saída de produtos isentos e alíquota zero
• Compensação ou ressarcimento de saldo credor de IPI com outros tributos
• Embalagens (apresentação X transporte)

• Exceções e Vedações aos Créditos
• Benefícios Fiscais (diferimento, isenção, imunes, Zona Franca, ALC, suspensão)
• Formas de Apuração dos Impostos (normal e consolidado)
• Formas de pagamento do ICMS (normal e ampliado)
• Obrigações Acessórias
• Exercícios práticos (preenchimento documento fiscal, perguntas conceituais e identificação de CST por operações, DIFAL)

SPED FISCAL

• Contribuinte
• Obrigatoriedade e Prazos
• Da Prestação e da Guarda das Informações
• PVA – Programa Validação e Assinatura (RFB)
• Inventário – obrigatoriedade e novas regras
• Perfil

• A – empresas de energia elétrica, comunicação e telecomunicação
• B – demais empresas (exceto do simples nacional)
• DeSTDA – Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação (SPED Fiscal Simples Nacional) – a partir de 01/01/2016

• Considerações importantes para a operacionalização e implantação
• CST – IPI, PIS e COFINS
• Regras para lançamento do DIFAL (registro E300 e filhos)
• Escrituração de documentos fiscais no sistema PVA SPED (uso de sistema em laboratório informatizado – um micro por aluno), exemplos:

• Lançamento de Nota fiscal com ECF, zona franca de Manaus, devolução, exportação, importação, redução Z, com substituição tributaria, GNRE, simples nacional, bonificação, ativo imobilizado, uso e ou consumo, outras operações
• Lançamento e apuração do credito sob aquisição de ativo imobilizado - CIAP
   

RETENÇÕES NA FONTE

• IRRF (alíquotas)
• RSF = PIS, COFINS e CSLL
• Atividades sujeitas as retenções na fonte
• Quem deve reter e quando (pelo prestador ou tomador)
• Dispensa das retenções
• Empresas obrigadas a retenção e ao próprio recolhimento
• Serviços não sujeitos as retenções das contribuições
• Retenções por entes públicos
• Tratamento dos valores retidos
• Prazo de Recolhimento
• Fato Gerador
• Base de Cálculo
• EFD-Reinf – Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária substituída
   

PIS E COFINS

• Regime Cumulativo e Não Cumulativo
• Quem é contribuinte
• Empresas não obrigadas ao regime da não cumulatividade (Lucro real)
• Fato Gerador e Base de Cálculo
• Operações e suas Alíquotas
• Créditos permitidos (não cumulativo)
• Exceções e Vedações aos Créditos
• Compensação de saldo credor – quando pode!
• Receitas: isentas, monofásico, suspenso, alíquota zero, substituição tributaria, exportação
• Receitas Financeiras
• Benefícios Fiscais (REPORTO, RECAP, REPES, REIDE, ...)
• Operações com Zona Franca e Manaus e ALC
• Apuração de créditos sob Estoque de abertura (inicial)
• Apuração de crédito sobre bens do ativo imobilizado
• Preenchimento correto dos CST (exercício)
• Apuração do PIS e COFINS – exemplo cumulativo e não cumulativo
• Cenário para unificação do PIS e COFINS
• Obrigações Acessórias
   

EFD-CONTRIBUIÇÕES

• Contribuinte
• Contribuição Previdenciária sobre a Receita
• Empresas Dispensadas
• Forma e Detalhamento das Contribuições
• Periodicidade das Informações e Penalidades (novas exigências)
• Definição da forma de entrega das informações (INDIVIDUAL X CONSOLIDADO)
• Preenchimento e Detalhamento dos Registros
• Blocos e Registros da EFD
• Natureza da Receita x CST x CFOP x NCM
• Regime de Competência x Regime de Caixa
• Escrituração de documentos fiscais no sistema PVA SPED (uso de sistema em laboratório informatizado – um micro por aluno), exemplos:

• Lançamento de Nota fiscal com ECF, devolução, exportação, redução Z, com substituição tributaria, simples nacional, ativo imobilizado, uso e ou consumo, outras operações

EXERCICIOS PRÁTICOS

• Simulações de operação de compra e venda de produtos/mercadorias
• Interpretação e classificação correta do CST (ICMS, IPI, PIS, COFINS) e o seu respectivo CFOP
• Escrituração de documentos fiscais no sistema PVA EFD/SPED (uso de sistema informatizado – um micro por aluno).

Observação: O aluno deverá trazer calculadora (simples).

Instrutor(a)

João Adriano Philipps ou Derlindo Maschio ou Jefferson Pitz,

Currículo

João Adriano Philipps: Formado em Ciências Contábeis pelo IBES – Instituto Blumenauense de Ensino Superior. Pós-Graduando em Gestão Tributaria pelo INPG – Instituto Nacional de Pós-Graduação. Mais de 10 anos de experiência na área fiscal e tributária. Consultor na área fiscal e tributária.
ou
Derlindo Maschio, Formado em Técnico de Administração de Empresas, Experiência de mais de 25 anos na área fiscal e tributária, Durante 17 anos atuou como Supervisor da área fiscal da empresa Acon Controller Ltda, Diretor da empresa Visão Moderna Treinamentos e Cursos Ltda e Consultor na área fiscal e tributária. Instrutor: Soma Cursos de Janeiro/2003 a junho/2015, Sescon (Blumenau, Florianópolis e Joinville) e CRC/SC – PEC Projeto Educação Continuada.
ou
Jefferson Pitz, Formado em Técnico em Contabilidade pelo Colégio Franciscano Santo Antônio, Graduado em ciências contábeis pela FURB, Pós-graduado em Gerencia da Qualidade em Empresas de Serviços Contábeis pela FURB / CRC-SC, Atualmente é Diretor das empresas da ACON Contabilidade Ltda e Visão Moderna Treinamentos e Cursos Ltda, Consultor na área contábil e fiscal. Dirigente sindical do SESCON Blumenau. Instrutor: Soma Cursos de Janeiro/2003 a junho/2015, Sescon (Blumenau, Florianópolis e Joinville) e CRC/SC – PEC Projeto Educação Continuada.

Observações

INCLUSO: 12 Coffees break, material didático (impresso) e certificado.

IMPORTANTE: O estacionamento é terceirizado. O valor para período integral é R$ 10,00 – o pagamento deverá ser efetuado na recepção do prédio.

O SESCON/SC reserva-se ao direito de realizar o curso somente após o fechamento da turma.